¿Cuándo se puede facturar sin IVA?
Hay tres situaciones principales en las que una factura no incluye cuota de IVA. Es importante conocer cuál aplica en tu caso porque el texto que debes incluir en la factura es diferente en cada una.
Actividades exentas (art. 20 LIVA)
Servicios médicos y sanitarios, educación reglada, servicios financieros y de seguros, operaciones de arrendamiento de vivienda habitual y otras actividades expresamente exentas en la Ley del IVA.
Operaciones intracomunitarias
Vendes a una empresa de otro país de la UE que tiene NIF intracomunitario válido. El IVA se aplica en destino (inversión del sujeto pasivo). Debes comprobar el NIF en el registro VIES.
Exportaciones fuera de la UE
Las entregas de bienes o prestaciones de servicios a destinatarios establecidos fuera de la Unión Europea están exentas de IVA según el artículo 21 de la Ley del IVA.
Qué texto indicar en la factura según el caso
Dependiendo del motivo por el que no aplica el IVA, debes incluir un texto específico en la factura para que sea válida:
| Caso | Texto recomendado en la factura |
|---|---|
| Actividad exenta | «Operación exenta de IVA en virtud del artículo 20.Uno.[X] de la Ley 37/1992» |
| Cliente UE con NIF-UE | «Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo (art. 69/70 LIVA)» |
| Exportación fuera UE | «Exportación exenta de IVA según el artículo 21 de la Ley 37/1992» |
| No sujeta | «Operación no sujeta a IVA según el artículo 7 de la Ley 37/1992» |
Preguntas frecuentes
¿Exento es lo mismo que no sujeto a IVA?
No. Una operación exenta está dentro del ámbito del IVA pero la ley permite no cobrar la cuota (p.ej. servicios médicos). Una operación no sujeta queda completamente fuera del IVA (p.ej. indemnizaciones). Ambas generan facturas sin cuota de IVA, pero el artículo legal que debes citar es diferente.
¿Puedo deducirme el IVA soportado si mis ventas son exentas?
Generalmente no. Las actividades exentas de IVA no permiten deducir el IVA soportado en las compras (regla de la prorrata). Hay excepciones, como las exportaciones, donde sí puedes deducir. Consulta con un asesor si tu actividad es mixta.
¿Cómo desactivo el IVA en la herramienta?
En la sección Conceptos, desmarca la casilla "Aplicar IVA". El total de la factura mostrará solo la base imponible y la línea de IVA desaparece del PDF.
¿Necesito declarar estas facturas en el modelo 303?
Las facturas exentas con derecho a deducción (exportaciones, operaciones intracomunitarias) sí deben declararse en el 303. Las exentas sin derecho a deducción (art. 20 LIVA) también se incluyen en determinadas casillas informativas. Consulta con tu gestor.